Chiffres d'inventaire 31/12/2021
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Calcul de charges à payer pour la clôture 2021 |
Taux / Indice / Montant |
MC 2022 |
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Impôt sur les sociétés : |
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- taux normal |
26,5 % si CA < 250 M€ 27,5 % si CA ≥ 250 M€ |
52620 |
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- taux réduit |
15 % dans la limite de 38 120 € de bénéfices pour certaines PME |
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Contribution sociale sur les bénéfices (CSB) |
3,3 % (1) |
52635 |
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Contribution sociale de solidarité (C3S) |
0,16 % |
16500 |
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Cufpa ( part correspond à la taxe d'apprentissage) |
0,68 % |
16280 |
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Contribution supplémentaire à l'apprentissage |
voir MF 74215 |
16320 |
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Participation à l'effort de construction |
0,45 % |
16365 |
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Cufpa (part correspondant à la contribution à la formation professionnelle) : |
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- de moins de 11 salariés |
0,55 % |
16300 |
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- de 11 salariés et plus |
1 % |
16300 |
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Contribution CPF-CDD |
1 % |
16330 |
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TVS |
voir MF 75125 s. |
16485 |
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TASCOM |
Voir MF 75901 s. |
16495 |
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Taux d'amortissement |
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Amortissement économique |
Taux indicatifs |
27140 |
| Amortissement dégressif fiscal : | ||
| - Durée de vie 3/4 ans | 1,25 | 27290 |
| - Durée de vie 5/6 ans | 1,75 | |
| - Durée de vie de plus de 6 ans | 2,25 | |
| Biens de faible valeur en charge | Coût d'entrée ≤ 500 € HT | 25415 |
| Intérêts des comptes courants d'associés (maximum déductible) | Taux traditionnels(2) pour les exercices clos : | 42530 s. |
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du 31/12/2021 au 30/1/2022 : 1,17 % |
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| du 31/1/2022 au 27/2/2022 : 1,16 % | ||
| du 28/2/2022 au 30/3/2022 : 1,15 % | ||
| Intérêt légal | 45910 | |
| - taux normal 2e semestre 2021 : | 3,12 % (personnes physiques) et 0,76 % (autres cas) | |
| - taux majoré 2e semestre 2021 : | 8,12 % (personnes physiques) et 5,76 % (autres cas) | |
| Contribution patronale spécifique sur les attributions d'actions gratuites |
20% 30 % pour les attributions autorisées entre le 31-12-2016 et le 31-12-2017 |
16860 |
| Forfait social (épargne salariale) (6) |
16855 | |
| - taux normal | 20 % | |
| - taux réduit sur les contributions patronales de prévoyance complémentaire versées au bénéfice des salariés, anciens salariés et de leurs ayants droit, ainsi que sur les sommes affectées à la réserve spéciale de participation au sein des Scop | 8 % | |
| - taux réduit sur l’abondement des employeurs au PEE s'il majore la contribution de leurs salariés à l’acquisition de titres de l’entreprise ou d’une entreprise liée. | 10 % | |
| - taux réduit pour certains versements sur un PERCO,PERECO ou PERO |
16 % | |
(1) Sur la fraction de l'IS excédant 763 000 € pour les entreprises dont le CA HT > 7,63 M€.
(2) Les entreprises qui arrêtent leur exercice en cours de trimestre peuvent si elles y trouvent intérêt, calculer le taux d'intérêt déductible selon la méthode alternative.