Après son adoption le 17 novembre par les députés, nous récapitulons ci-après sous forme de tableau la liste des articles du projet de loi de finances comportant des aspects en droit fiscal ou droit social, désormais entre les mains du Sénat.
Les articles en gras ci-dessous sont ceux du projet initial du Gouvernement.
N° article | Thème | Sort 1ère AN |
1 | Entrée en vigueur | Adopté |
2 | Barème IR 2020 Taux de PAS 2021 | Adopté |
2 bis | Sommes versées en cas de séparation des époux | Nouveau |
2 ter | Revenus des contribuables non domiciliés en France | Nouveau |
2 quater | Quotient familial des conjoints survivants des anciens combattants | Nouveau |
3 | Taux d’imposition à la CVAE Plafonnement de la CET | Adopté (sauf dispositions liées affectation de la CVAE) |
3 bis | Provisions des entreprises de presse et éditeurs de presse en ligne | Nouveau |
3 ter | Régime d’imposition des agriculteurs (prise en compte des opérations à façon) | Nouveau |
3 quater | Déduction pour épargne de précaution des agriculteurs (aquaculture, centres équestres) | Nouveau |
3 quinquies | Pertes sur titres annulés | Nouveau |
3 sexies | PV de cession d’immeuble destiné au logement social | Nouveau |
3 septies | Obligation de distribution des SIIC | Nouveau |
3 octies | PV de cession de locaux professionnels destinés au logement | Nouveau |
3 nonies | Taux d’IS des PME | Nouveau |
3 decies | Crédit d’impôt production phonographique | Nouveau |
3 undecies | Crédit d’impôt théâtre | Nouveau |
3 duodecies | Crédit d’impôt spectacles vivants | Nouveau |
3 terdecies | Crédit d’impôt Corse | Nouveau |
3 quaterdecies | PV de cession de locaux professionnels destinés au logement | Nouveau |
3 quindecies | Exonération de l’aide Covid-19 versée par CPSTI aux indépendants | Nouveau |
3 sexdecies | Crédit d’impôt rénovation énergétique des locaux des PME | Nouveau |
3 septdecies | Déclaration des revenus 2020 des auto-entrepreneurs | Nouveau |
4 | Valeur locative des établissements industriels | Modifié |
5 | Réévaluation libre des actifs | Adopté |
6 | Lease-back immobilier | Modifié |
7 | Majoration des BIC, BNC, BA des non adhérents d’un organisme de gestion | Adopté |
8 | Crédit d’impôt recherche | Modifié |
8 ter | PV de cession d’un droit de surélévation | Nouveau |
8 quater | PV de cession d’immeuble situé dans une opération d’urbanisme loi Elan | Nouveau |
8 quinquies | Majoration de 1,25 pour certains revenus mobiliers soumis au PFU | Nouveau |
8 sexies | Dispenses de PFNL sur revenus de capital retraite PER | Nouveau |
8 septies | Exonération DMTG dons à certaines associations déclarées | Nouveau |
8 octies | Exonération DMTG successions des militaires décédés en opérations | Nouveau |
9 | TVA sur les offres « complexes » | Adopté |
9 bis | TVA sur LASM des bailleurs sociaux | Nouveau |
9 ter | Taux réduit de TVA pour les opérations liées à un bail réel solidaire | Nouveau |
9 quater | Taux réduit de TVA pour certains établissements d’hébergement d’aide sociale à l’enfance | Nouveau |
10 | TVA e-commerce | Adopté sous réserve d’une correction de l’art. 147 LF2020 |
11 | TVA sur gains de course hippique | Adopté |
12 | Crédit d’impôt pour installation de borne de charge pour véhicule électrique CITE/Mesures transitoires | Modifié |
14 | Taxe à l’essieu, TVS Malus écologique | Modifié Modifié |
14 ter | Plafond d’exonération du forfait mobilités durables | Nouveau |
15 quinquies | TGAP déchets | Nouveau |
16 | Suppression de taxes | Modifié |
16 bis | Taxes sur permis de conduire de bateaux de plaisance | Nouveau |
17 | Suppression de niches | Adopté |
18 | Enregistrement de certains actes des sociétés | Adopté |
19 | Procédures de recouvrement forcé des créances publiques | Supprimé pour transfert en 2e partie |
20 | Taux de l’intérêt de retard | Adopté |
25 | Prélèvement sur les primes d’assurance catastrophe naturelle à la charge des assureurs | Adopté |
27 | Contribution à l’audiovisuel public | Adopté |
42 A | Entreprises en procédure de conciliation : abandons de créances et remboursement des créances de carry-back | Nouveau |
42 B | Réduction et crédit d'impôt investissements forestiers (prorogation) | Nouveau |
42 C | Réduction d'impôt logement outre-mer (prorogation) | Nouveau |
42 D, 42 E | Réduction d'impôt investissements productifs outre-mer | Nouveau |
42 F | Réduction d'impôt Madelin (prorogation du taux majoré) | Nouveau |
42 G | Réduction d'impôt foncières solidaires (prorogation du taux majoré) | Nouveau |
42 H | Plafonnement global des avantages fiscaux | Nouveau |
42 I | Réduction d'impôt parts de FIP outre-mer | Nouveau |
42 J | Réduction d'impôt entreprises de presse | Nouveau |
42 K , 42 L | Réduction d'impôt Sofica | Nouveau |
42 M | Crédit d’impôt travaux de protection résidence principale (prorogation) | Nouveau |
42 N | Crédit d’impôt cinéma et audiovisuel | Nouveau |
42 O | Forfait mobilité durables | Nouveau |
42 | CFE/CVAE/exonération facultative en cas de création ou extension d’établissement | Modifié |
42 septies | Correctifs de coordination de la réforme de la taxe d’habitation | Nouveau |
42 octies | Taxe foncière sur immeubles universitaires | Nouveau |
42 nonies | Taxe foncière des logements faisant l’objet d’un bail réel solidaire | Nouveau |
42 decies | Taxe foncière des immeubles du groupe La Poste | Nouveau |
42 undecies | Taxe foncière sur les propriétés dont le propriétaire a conclu une obligation réelle environnementale | Nouveau |
42 duodecies | CFE des SCM | Nouveau |
42 terdecies | Valeur locative des installations de stockage de déchets | Nouveau |
42 quaterdecies | Valeur locative des ports autres que de plaisance | Nouveau |
42 quindecies | Mise à jour sexennale des évaluations des locaux professionnels | Nouveau |
42 sexdecies | Part incitative de la taxe d’enlèvement des ordures ménagères | Nouveau |
42 septdecies | Tascom des établissements faisant partie d’un réseau | Nouveau |
42 vicies | Exonérations facultatives de CFE et taxe foncière des commerces de proximité | Nouveau |
43 | Taxe d’aménagement | Adopté |
43 bis | Suramortissement des poids lourds peu polluants (prorogation) | Nouveau |
43 ter | Suramortissement des navires et bateaux peu polluants (prorogation) | Nouveau |
43 quater | Reprise d’entreprise en difficulté (prorogation) | Nouveau |
43 quinquies | Augmentation de capital par incorporation de créances acquises d’un tiers à prix décoté | Nouveau |
43 sexies | Crédit d’impôt production d’œuvres audiovisuelles | Nouveau |
43 septies | Crédit d’impôt production d’œuvres phonographiques | Nouveau |
43 octies | Réduction d'impôt pour souscription au capital des entreprises de presse | Nouveau |
43 nonies | Réduction d'impôt pour mise à disposition d’une flotte de vélos (prorogation) | Nouveau |
43 decies | Mécénat d’entreprise (organismes finançant des PME) | Nouveau |
43 undecies | Crédit d’impôt agriculture biologique (prorogation) | Nouveau |
43 duodecies | Crédit d’impôt agriculture à haute valeur environnementale | Nouveau |
43 quaterdecies | TSCA contrats d’assurance des véhicules électriques | Nouveau |
43 quindecies | Taxe affectée au Centre technique des industries mécaniques | Nouveau |
43 sexdecies | Crédit d’impôt pour abandons de loyers professionnels | Nouveau |
44 | Versement sous-densité | Adopté |
44 bis | Délai d’enregistrement des testaments authentiques | Nouveau |
44 ter | Taxe d’apprentissage et financement formation professionnelle | Nouveau |
44 quater | Procédures de recouvrement forcé des créances publiques (transféré de la 1ère partie) | Nouveau |
45 | Régime de groupe pour la TVA | Modifié |
45 bis | PTZ | Nouveau |
45 sexies | Sanctions douanières | Nouveau |
45 septies et 45 octies | Réduction d'impôt Duflot-Pinel (champ, prorogation, réduction progressive de taux) | Nouveau |
45 nonies | Sanctions douanières (bordereaux de vente en détaxe, base à l'importation) | Nouveau |
45 decies | TSVR et TVS (calcul de la proportion d’utilisation) | Nouveau |
45 undecies | Malus auto sur la masse en ordre de marche | Nouveau |
46 | Droit de communication de la DGFiP auprès des opérateurs de communications électroniques | Adopté |
46 septies | Déclaration des positions symétriques | Nouveau |
46 octies | Autoliquidation de la TVA (transfert de certificats d'origine) | Nouveau |
46 undecies | Transmission d’informations sur les indépendants à l’adm. fiscale par l’Accoss | Nouveau |
46 duodecies | Transmission d’informations sur les particuliers employeurs à l’adm. fiscale par l’Accoss | Nouveau |
46 terdecies | Accès de Pôle emploi au fichier Ficovie | Nouveau |
46 septdecies | Report de la dématérialisation de la déclaration TSCA | Nouveau |
46 octodecies | Contrôle de la base d’imposition à la TVA à l’importation | Nouveau |
46 novodecies | Facturation électronique (ordonnance) | Nouveau |
51 sexies | Contribution patronale sur les attributions gratuites d’actions | Nouveau |
51 septies | Forfait social sur abondements au PEE en cas d’achat d’actions de l’entreprise | Nouveau |
51 octies | Taxe sur les entrées au cinéma | Nouveau |
52 bis | Allocation d'activité partielle | Nouveau |
54 ter | Dispositifs « zonés » d’exonération d’impôt et cotisations (prorogation) | Nouveau |
54 undecies | Accès de l'agence de services et paiement au fichier Ficoba | Nouveau |
54 duodecies | Accès des collectivités territoriales aux fichiers d'identification des redevables de la DGFiP | Nouveau |
Pour en savoir plus sur les principales nouveautés issues de l'examen à l'Assemblée nationale : voir FR 43/20 et 48/20
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